Stock Options Cashless Exercise

Este artigo discute o tratamento fiscal da renda de um funcionário que deriva de opções de ações, especificamente o caso em que um funcionário Exerce opções de ações não qualificadas sem colocar qualquer dinheiro para baixo. Primeiro, uma digressão O que é uma opção não qualificada Uma opção de ações não qualificadas é a forma mais popular de opção de ações dada aos funcionários Basicamente, um funcionário que exerce um não qualificado Opção de compra de ações tem de declarar o rendimento tributável no momento da compra, e que o rendimento é tributado como renda regular não como um ganho de capital Em contraste, uma opção de ações de incentivo ISO esquiva essas balas fiscais, mas é mais complicado porque os funcionários que recebem ISOs tem que se preocupar com o imposto mínimo alternativo AMT Infelizmente, algumas empresas são desleixadas sobre a nomeação, e usar o termo ISO para o que são realmente não qualificados opções de ações, por isso ser cauteloso. T é um exercício sem dinheiro Basicamente, esta é uma maneira para um funcionário a beneficiar de sua opção de ações sem a necessidade de vir acima com o dinheiro para comprar as ações Qualquer opção de compra de empregado é basicamente uma opção de compra com uma expiração muito longa espero que ele Quando uma opção de compra é exercida, a pessoa que a exerce tem que pagar para comprar as ações. Se, no entanto, a pessoa está principalmente interessada em vender as ações Novamente imediatamente, então uma opção cashless torna-se interessante A empresa essencialmente empresta a pessoa o dinheiro necessário para o exercício de opção para a fração de um segundo que a pessoa possui as ações. Em um exercício cashless típico de opções não qualificadas de ações que você pode dizer Não é qualificado porque a forma W-2 de repente tem uma enorme quantidade adicionada a ele para o exercício de opção de ações, aqui é o que acontece Vamos usar E como o preço de exercício da opção e FMV como o justo valor de mercado do shar Es O funcionário precisa pagar E como parte do exercício de opção Mas este é um exercício sem dinheiro, então a empresa ou, mais provavelmente, um corretor atuando como agente da empresa empresta o empregado que o montante E por alguns momentos O estoque é imediatamente Vendido, para FMV O corretor retoma o montante, E, emprestado ao empregado para o exercício, e paga a diferença, FMV-E O corretor, quase certamente, também cobrar uma comissão. Ok, agora para aqueles afortunados que são capazes Para fazer um exercício de opção de compra de ações sem caixa, e optar por fazê-lo, como eles relatam a transação para o IRS A empresa imputa renda ao empregado da diferença entre o valor justo de mercado eo preço de exercício, FMV-E Esse montante é adicionado ao O valor FMV-E é o rendimento imputado Novamente, você vai notar FMV-E não é apenas o que o corretor paga, é também o rendimento imputado Montante que aparece na forma W-2. Assim, o valor de mercado é o preço de venda, eo Cronograma D para esta transação mostrará zero se nenhuma comissão foi cobrada ou uma pequena perda devido à comissão. Em determinadas situações, a JVM pode diferir ligeiramente do preço de venda das ações, dependendo de como a empresa o faz e, em caso afirmativo, a empresa deve relatar a JVM ao empregado. Em seguida, a Tabela D deve ser preenchida apropriadamente para mostrar o curto prazo A longo prazo, a diferença entre o preço de venda e FMV. Para notas extensas sobre ações e compensação opção, visite o site Fairmark com artigos de Kaye Thomas. Julia KO Neill oferece uma discussão extensa das diferenças entre as opções de ações de incentivo e não - Opções qualificadas. Exercício inesgotável de opções não qualificadas. Regras táxicas para o exercício sem dinheiro de opções de ações não qualificadas. Alguns empregadores tornam mais fácil para os detentores de opções exercer suas opções, fornecendo um método de Cashless exercise Normalmente, a empresa faz acordos com uma corretora, que empresta o dinheiro necessário para comprar o estoque A corretora vende algumas ou todas as ações imediatamente, com parte do produto sendo usado para pagar o empréstimo muitas vezes no mesmo dia Empréstimo foi feito O produto restante líquido de quaisquer comissões de retenção e corretagem ou outras taxas são pagas ao titular da opção. Não todas as empresas permitem este método de exercício Algumas empresas querem encorajar os detentores de opções para manter o estoque para que eles têm uma participação contínua no O negócio Outros podem estar preocupados que as vendas executadas desta maneira irá deprimir o preço de suas ações Rever seus documentos de opção, ou verificar com a empresa, para ver se este método está disponível. Consequências fiscais. Em geral, as consequências fiscais de uma caixa Exercício são as mesmas que as consequências fiscais de dois passos separados. Exercendo a opção Esta etapa geralmente requer que você informe salário comum de remuneração Se você é um empregado Ee, uma exigência de retenção também se aplica. O rendimento e retenção, se houver, serão relatados a você no Formulário W-2 se você for um empregado ou Formulário 1099-MISC se você não for Para detalhes veja Exercício de Opções de Ações Não Qualificadas. Esta etapa requer que você informe ganho de capital ou perda que neste caso é, obviamente, de curto prazo Você receberá o Formulário 1099-B informando-lhe o montante do produto não a quantidade de ganho ou perda da venda Para mais detalhes veja Venda de Opção Não Qualificada Stock. Frequently question. We muitas vezes ver a confusão sobre os seguintes pontos. Q Meu ganho de exercer a opção aparece no meu formulário W-2 como salários, mas Form 1099-B informa o montante total de receitas, incluindo o ganho Por que é o mesmo O montante reportado duas vezes. O mesmo montante é relatado duas vezes, mas não é tributado duas vezes. O Formulário 1099-B mostra quanto você recebeu por vender o estoque. Quando você calcula seu ganho ou perda, o valor relatado no seu W-2 é tratado como Um montante adicional pago pelo stock I Em outras palavras, ele aumenta sua base O efeito é reduzir o seu ganho ou aumentar sua perda, então você não é tributado em dobro Veja venda de ações de opções não qualificadas. Q Por que eu tenho ganho ou perda quando eu vendi o estoque na mesma Geralmente há um pequeno ganho ou perda de relatório, por duas razões Primeiro, o valor relatado em seu W-2 como renda geralmente é baseado no preço médio das ações para o dia em que você exerceu sua opção, mas o corretor Pode ter vendido a um preço ligeiramente acima ou abaixo desse preço médio E em segundo lugar, os seus produtos de venda são susceptíveis de ser reduzido por uma comissão de corretagem, que pode produzir uma pequena perda Mas qualquer ganho ou perda deve ser mínima. Se você receber uma opção para Comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você alienar a opção ou estoque recebido quando você exerce a opção Existem dois tipos de opções de ações. Options concedidas sob Um empregado estoque compra pla N ou um plano ISO de opções de ações de incentivo são opções de ações estatutárias. As opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de empregado nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525 Renda tributável e não tributável para determinar se você foi Uma opção estatutária ou não estatutária de ações. Opções estatutárias de ações. Se seu empregador conceder uma opção de compra de ações estatutária, geralmente não inclui qualquer valor em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a opções mínimas alternativas No ano em que você exerce um ISO Para obter mais informações, consulte o Formulário 6251 Instruções Você tem lucro tributável ou perda dedutível ao vender as ações que comprou ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital No entanto, se Você não atende a requisitos de período especial de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária somar esses valores, que são tratados como wag À base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando o rendimento é relatado e como o rendimento é relatado para o imposto de renda Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 b Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e ordinário Se após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para empregados, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquirido através de um Plano de Compra de Ações para Empregados sob a Seção 423 c Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e inco ordinário Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não-estatutária, o montante de renda a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Determinado Valor de Mercado Justo - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras Para determinar quando você deve declarar o rendimento de uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável. Não está prontamente determinado Valor Justo de Mercado - A maioria das opções não-estatutárias não têm um valor de mercado justo prontamente determinável Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, Nenhum evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor de mercado das ações recebidas no exercício, Quando você exerce a opção Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a publicação 525.Página Última revisão ou atualizado em 17 de fevereiro de 2017.